Важные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году по НДС, УСН и ПСН
Изменения в ставке НДС
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с 20% до 22%. Новый размер применяется к товарам (работам, услугам), имущественным правам по всем отгрузкам, выполненным с этой даты, вне зависимости от даты заключения договора.
Упрощенная система налогообложения: снижение лимитов
Уменьшение порога доходов, при котором "упрощенцы" освобождаются от уплаты НДС.
Если в 2025 году лимит составляет 60 млн рублей, то в 2026 году он снижается до 20 млн. рублей с дальнейшим сокращением в последующие годы (в 2027 г. – 15 млн рублей, в 2028 г. – 10 млн рублей).
В 2026 году доходы превысили 20 миллионов рублей, и налогоплательщик начинает уплату НДС по ставке 5%. Если же доход превысил 272.5 миллионов рублей, то ставка НДС увеличивается до 7% и действует до 490,5 млн. рублей.
При превышении лимита в течение месяца обязанность по уплате НДС возникает с первого числа следующего месяца, что требует постоянного отслеживания выручки.
Таким образом, введение НДС — это и повышение налоговой нагрузки, и усложнение налогового учета. Многим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется сдавать декларации, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж.
Патентная система налогообложения: снижение лимитов при сохранении видов деятельности
По патентной системе налогообложения также вводится поэтапное снижение предельного дохода: в 2026 году – с 60 млн рублей (было в 2025 году) до 20 млн рублей; в 2027 году – до 15 млн рублей; с 2028 года и далее – 10 млн рублей.
Важно! При выдаче патента налоговые органы будут учитывать доходы за предыдущий год.
При этом сохранена возможность применения ПСН для стационарной розничной торговли и грузоперевозок.
Важно учитывать, что при совмещении ПСН и УСН доходы по обоим режимам суммируются. Превышение лимита влечет утрату права на патент, перерасчет налогов и переход на УСН с уплатой НДС.
Если ИП в 2025 году превысил лимит в 20 млн рублей (совмещая ПСН и УСН или работая только на ПСН), необходимо срочно подать уведомление о переходе на УСН или ОСНО. Это уведомление должно быть подано до 31 декабря 2025 года.
Почему это критично?
Если уведомление не будет подано, налоговая служба автоматически переведет ИП на общую систему налогообложения (ОСНО). На ОСНО налоговая нагрузка существенно выше, и компания будет вынуждена вести полноценный бухгалтерский учет по всем правилам ОСНО.
При переходе на УСН ИП получит обязательное применение НДС (так как лимит для освобождения от НДС совпадает с лимитом для ПСН).
Остались вопросы или нужен грамотный бухгалтер? Напишите нам на почту law@pravoislovo.ru
